|   总务处

栏目导航

您现在所在的位置:首页 > 部门在线 > 总务处 > 规章制度 >

联系人:总务处主任

联系电话:13675286791

邮箱:zongwuchu@jsdhzz.com

东海县中小学食堂财务管理制度

时间:2017-12-10 10:24 来源:未知 作者:总务处 点击:
东海县教育局文件
东教办财〔2013〕1号
关于印发《东海县中小学食堂财务管理制度》的通知
各中小学、县直教育单位:
        现将《东海县中小学食堂财务管理制度》印发给你们,请认真贯彻执行。 
        附:《东海县中小学食堂财务管理制度》
二〇一三年五月六日  
东海县中小学食堂财务管理制度
       为健全食堂管理制度,规范食堂财务收支行为,使食堂工作更好地为教学服务、为师生员工生活服务,按照“苏教财[2010]108号”文件及财务管理的要求,结合《中小学会计制度》及我县中小学食堂管理的实际,制定本制度。
第一部分   食堂工作人员岗位职责
      一、人员配备
        1、学校食堂管理实行校长负责制,实行一支笔审批食堂收支、往来、采购等事宜。
        2、加强学校食堂队伍建设,学校食堂设置记账会计、现金会计、采购、保管等工作岗位,建立食堂工作人员岗位责任制,明确责任,各司其职,相互监督,食堂记账会计由学校报账会计兼任(原则上要持有会计从业证)。
        3、食堂财会人员因故调离本岗位,按有关规定办理交接手续。
      二、岗位职责
    (一)记账会计
       1、会计必须依据《东海县中小学食堂会计核算细则》(试行)的要求设置“总分类账”、“三栏式明细账”、“多栏式明细账”、“银行存款日记账”,“固定资产备查账”等账簿进行核算。
       2、每月5日前向校长室及教育局结算中心报送上月“学校食堂资产负债表”、“学校食堂损益表”。每学期期末应对食堂主要经济指标进行分析。
       3、会计依法履行会计制度,对会计资料的真实性进行监督。
       4、会计每月25日组织并指导食堂进行盘点工作,做好月底结账工作。
       5、妥善保管会计资料,并把原始凭证装订成册。食堂的会计档案资料,应视同学校行政会计档案进行管理。
       6、审核采购员提供的原始票据,审核无误后,据实予以报销开具现金支票充足采购员备用金。
       7、开具现金支票必须是补充采购人员的备用金,其他情况严禁记账会计开具现金支票。
    (二)食堂采购员
       1、采购员领取备用金当天不得超过2000元。
       2、学校成立采购小组,所有采购的原材料或物资都必须实行两人以上轮流采购,在特殊情况下只有一人时,须有轮值的中层值班人员陪同。
       3、所有采购的原材料或物资,采购当时须开具采购清单,当时不能开具的,回食堂交货后次日内完成报账手续。
       4、备用金购买食堂物品后,及时将物品交到学校食堂保管室登记,凭原始发票及学校自制采购单、入库单到会计室核算报销,充足备用金。
   (三)食堂保管员
       1、保管员对所有食堂物资进行收发及验质工作,保证食堂日常运作的物资及时、安全供应到位。
       2、对购进货物开三联入库单,一联为存根联,一联为会计记账联,一联为保管联,对采购货物的品名、规格、数量、单价、质量等进行验收及登记。如发现质量或数量问题不能入库的,可以拒绝入库同时上报食堂管理人员处理。
      3、发放物资必须开具出库单,并及时登记入账,做到先进先出,每3天向会计送一次出库单。
      4、对仓库物资库存数量了如指掌,对采购员及时提出采购计划,并说明品名、规格、数量、等级和单价。不得擅自把物资转借、挪用、租赁给他人。
第二部分  会计核算
       食堂财务必须按照“量入为出、保证质量、收支平衡、略有结余”的原则进行独立核算,自负盈亏,食堂账只核算为伙食发生的有关收支事项,非伙食收支事项不得进入食堂账核算。
     一、学校食堂收入管理
       1、学校收取伙食费的部门为会计室,所收取学生伙食费,任何人不得截留及挪作他用。包伙食堂向学生收取伙食费时,实行按月预收、学期末结算多退少不补的办法。预收伙食费时,食堂必须向家长公布伙食费收取标准和计划就餐次数,学期末以每个学生实际就餐次数和期初计划就餐次数的差额为依据,向学生结算伙食费。结算清单必须向家长公布,退还结余的伙食费必须由家长或学生本人签名领取。
教职工及食堂人员的伙食费,可依学校自定的标准按月定额收取。
        食堂银行存款所产生的利息收入,以及包装物出售、饭菜下脚料处理等所产生的收入,一律记入食堂收入,不得转移存储。
        零伙食堂应强化窗口监督,凭票(卡)就餐,所收饭菜票及开水票及时全额缴入伙食费专用帐户。
        2、学校报请上级主管机关批准在当地金融机构设立学校食堂专用账户
        学校经财政及上级主管部门批准,在当地金融部门及银行开设唯一食堂专用账户,用于核算伙食收支行为。
        学校从主管局领取伙食费专用票据,收取师生伙食费,同时缴入学校食堂专用账户。
        学校食堂要独立开设银行账户,并按照“统一管理,独立建账,成本核算,收支平衡”的原则,单独设置食堂会计账簿,对食堂收支业务进行明细分类核算。要按照权责发生制的要求,全面、准确核算收入和成本项目,杜绝虚报收入或虚列成本。
       二、学校食堂支出管理
        1、食堂支出是指食堂为师生提供伙食服务活动所耗的各项费用,包括粮食支出、菜金支出、调料支出、水电支出、燃料支出、其他材料支出、临时工工资及福利费支出以及其他支出等。
        2、食堂支出的管理程序和审批规定:
     (1)所有主食、副食、蔬菜等物资材料购入,必须按实际支付的价格及运费等实际成本计价。物资材料购入时应填制“入库单”,数量、价格、质量须经食堂有关管理人员验收、过秤,开具“入库单”后按序入库,并记入有关账簿。
        现购现用物资材料的购入和交付使用,可不通过填制“入库单”与“出库单”,购买验收后凭采购单及发票经审批后直接列入伙食支出。
     (2)领取主食、副食、蔬菜等物资材料,必须填写“出库单”, “出库单”须经有关食堂管理人员签章,并记入有关账簿。
     (3)食堂需购置固定资产,由食堂负责人提出申请,报学校校长审批后,方可办理设备采购手续,购入后应及时办理登记入库手续,必须经学校财产保管员验收登记,发票须有经手人和学校保管员验收签章。
       三、学校食堂备用金管理
        1、采购员可以向会计室预支备用金1000元至2000元。食堂账户由会计人员统一管理,支付超过2000元应通过银行转账。
        2、不能以白条抵库,不能私设小金库。不得挪用现金和私自借给他人现金,现金如有遗漏、假币等,所造成的损失由当事人负责。
        3、预支备用金后,采购人员须及时冲账。前账不清,后账不借
       四、学校食堂物资管理
        1、食堂饭菜票、卡券的保管和出售必须由专人分别负责,不得一人兼做。饭菜票、卡券的进出必须手续清楚。
        2、食堂必须建立仓库账,进库物资应填写三联入库单,出库物资应填写三联出库单,经食堂负责人签字核准后方可出库。
        3、实物采购单由采购员签名,经保管员(或证明人)验收货物核准后签名,购物资的发票或自制原始凭证,须经办人签字,再经食堂负责人和总务处分管主任审核,并由校长批准后报支,然后会计审核制作记账凭证,交出纳付款并登记日记账。
       4、每月25日清查存货,会计协助监督进行,盘点库存实物,并填写盘点清单。会计和保管员应根据盘货清单分别记账调整,做到账账相符、账物相符。
       5、盘点存货,如出现短缺或溢余,作为 “待处理财产损溢”,查明原因经食堂负责人和总务处分管主任审核,并由校长批准后,交由会计作相关账务处理。
       6食堂固定资产由会计造册登记“固定资产备查账”,食堂相关使用人负责实物保管。
     五、学校食堂财务收支结余及分配管理
       1、食堂财务收支结余是指年度收入与支出相抵后的余额。学校食堂是公益事业,应坚持自办食堂,不宜对外承包。学校食堂不应以盈利为目的,在正常情况下,应力求收支平衡(或)略有节余,保证师生生活平衡。
       2、食堂应每月公示财务收支情况,按月编制“学校食堂损益表”,及时发现问题,分析原因,消除亏损。
       3、食堂如有结余,应结转下期使用,用以弥补今后亏损,不得进行私分、发放福利或作利润分配。   
                                     
                           2013年4月26日  

(责任编辑:总务处)
顶一下
(0)
0%
踩一下
(0)
0%
------分隔线----------------------------

Copyright © 2007-2017 江苏省东海中等专业学校 版权所有 All Rights Reserved. 苏ICP备13028209号-1

地址:江苏省连云港市东海县晶都大道北 邮编:222300

联系电话:0518-87268513 电子邮箱:dhzdzyxx@126.com

Copyright © 2007-2017 江苏省东海中等专业学校