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东海县中小学财务管理制度

时间:2017-12-10 09:35 来源:未知 作者:总务处 点击:
 第一章  总则
        第一条  本制度适用于全县公办普通中小学、职业学校、特殊教育学校、幼儿园和局直属事业单位,民办学校可参照执行。
        第二条  中小学校财务管理的基本原则:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针,开源节流,提高资金使用效益,确保“校财局管”落到实处。
        第三条  中小学校财务管理的主要任务:合理编制学校预算,增强资金使用的计划性;拓宽渠道,依法筹措教育经费;规范教育经费核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止国有资产流失;完善财务管理制度,规范学校收费和资金使用行为;加强学校经济活动监督,维护学校正常经济秩序;加强财务工作人员的培训和管理,提高财务人员素质。学校一切财务事务均由学校财务部门统一组织。
第二章  财务管理体制
        第四条  按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求,对全县中小学校经费严格实行“校财局管”,各校账务由局结算中心监管。中小学财务管理实行“统一领导、集中管理、分校设账、分校核算”的管理体制。自主经营、统一管理的学校食堂要单独建账核算。
        第五条  各乡镇中心中学和中心小学负责所属分校及教学点的财务管理。各乡镇中心小学所属的村小、教学点视同中心小学一并核算,校际之间需要考核的有关财务指标,中心小学内部可设台账核算。  
第三章  预算管理
        第六条  中小学校预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划,包括收入预算和支出预算。预算编制坚持做到量入为出,收支平衡,以收定支。
        第七条  中小学校预算编制方法:收入预算,根据学校正常运转和发展需要,参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制;支出预算,根据学校开展教育教学等活动需要和财力可能测算编制。编制支出预算时,教职工人员工资据实编制,公用经费在确保开展教育教学活动必备开支的前提下,优先安排校舍维修改造、校园美化、教学设备设施添置等支出,严格控制与教育教学无关的其他支出。设备设施购置符合政府采购和教育部门集中采购条件的,编制采购预算表。
        第八条  中小学校预算由学校在校长的领导下,组织学校教务、财务和教师代表等共同研究、确定预算建议方案,并在规定的时间内报送县教育局、财政局审批。
        第九条  中小学校在预算执行过程中,如果发生相关政策调整,可申请调整预算。
第四章  收入支出管理
        第十条  收入是指中小学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。中小学校收入包括:财政补助收入、上级补助收入、事业收入、其他收入等。
        第十一条  中小学校必须严格按照国家有关政策规定,依法组织收入。各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,经教育局批准后实施。规模大、收费收入多的学校可设置两名财务人员,其中一人负责组织收入。收入统一使用财政提供的非税票据,各项收入必须在取得收入当日或下一工作日缴存财政专户;逾期不交或未缴入规定账户的,将追究相关人员责任。严格执行收支两条线规定,严禁坐收坐支、设账外账、公款私存等违规行为。结算中心收入记账时,既要有收费发票记账联,也要附经班主任、报账会计和校长审核签字后的收费情况统计表。各种代办和服务性收费,虽不属于学校收入,但同样要纳入财政专户管理,通过“代管款项”科目核算。支出时参照正常经费开支的程序办理,不得相互挤占挪用。校园内超市、浴室等实行社会化管理的,必须在教育局监督下实行公开招标,学校理财小组成员要全程参与,承包期限最长不得超过三年,结算中心收入记账时要附承包合同。
       第十二条  支出是指中小学校为开展教学及其他活动所发生的各项资金耗费和损失。中小学校支出主要包括:事业支出、专项支出、基本建设支出等。
       第十三条  中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度及公用经费规定的开支范围和开支标准;各项支出应按实际发生数列支,不得虚报瞒报,不得以计划数和预算数代替。
       第十四条  公用支出管理。各校成立民主理财小组,由副校级领导、总务主任、纪检、工会和教师代表组成。每项收支票据首先应由报账会计对发票真实性、有效性进行审核并填好凭证,经办人及部门负责人签字,理财小组和校长签字后方可到结算中心报销。大额支出继续执行理财小组集体会办制度。
       第十五条  中小学校采购教学仪器设备、体育卫生艺术器材、电教器材、图书资料、常规办公用品等,必须严格采购手续,按照政府采购条例规定和教育部门集中采购办法等要求进行采购。手续齐全后列报支出(附政府采购申请表、验收表和固定资产入账明细表),学校登记固定资产,同时结算中心记入“固定资产”和“固定基金”科目,属于消耗类用品,用完后要及时进行注销。
       第十六条  交通、差旅费支出。学校要严格控制出差人数和次数,县内出差不发补助费。出差原则上不准租用车辆,差旅费报销要一事一单注清事由,具体标准按《东海县国家机关事业单位工作人员差旅费开支规定的通知》规定执行。出差乘坐飞机的,需事前申请经批准后方可报销机票。学校长期租用车辆,费用标准需报送教育局审批后,方可按审批标准租用车辆。
        第十七条  会议、培训费支出。工作人员因公参加会议和学习培训的,期间提供食宿的不再报销住勤补助费和住宿费。报销费用必须附有教育局书面通知和相关部门的批准手续,否则不予报销。严禁利用会议、培训变相公费旅游。
        第十八条  临时用工支出。规范学校临时用工行为,压缩学校临时用工数量,确需聘用临时用工的,经局相关部门批准后方可报销临时用工支出。
         第十九条  基建维修和大型修缮工程等教育基建工程项目,要按照局基建管理办法规定,必须先经教育局审核同意后,按先立项后招标,最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更,应按程序办理报批手续。工程完工后应及时办理工程造价决算,报教育局审计室审计后,作为财务核算的依据。严格资金拨付程序,坚持按工程建设进度拨款,付款时承建单位必须提供税务部门开具的建筑专用发票。在办理工程竣工决算前,按财政性投资总额15%预留工程尾款,待竣工财务决算审查结论确定后再予以清算。
        第二十条  支出票据要求。一要票据正规。外来凭证必须是正规发票或正规收据,自制凭证必须符合要求。二要内容清楚完整。应写明商品和服务的品名、数量、单价、金额,不能只写大写或小写。三要要素齐全。包括日期、发票单位名称、数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章等。四要审批手续齐全。发票要按规定的程序签批。五要无涂改现象。随意涂改原始凭证即视为无效凭证。六要按规定用途使用。每种票据必须按其规定的用途使用,未按规定使用的票据,视为无效票据,不得入账。
        第二十一条  各种报账凭证反映的事项,必须具有真实性、合法性、合规性,符合各项制度和法规,并接受相关职能部门的监督检查,对超过500元以上的支出,应提供附件加以说明。外出学习、考察、参观等,应提供经领导批准的文件或通知作为报账附件,招待费支出要附就餐通知单、菜单,交通费支出附用车通知单。经济业务发生后,经办人应于30日内取得会计票据交学校财务室,财务人员在公用经费到位后及时办理报账手续。无故延期不提供票据办理报账手续的,不予报销,由经办人自行负责。结算中心于每学期结束后及时组织学校集中报账,汇总后予以公示。
        第二十二条  严格落实绩效工资政策,不得在核定的绩效工资总量外违反规定的程序和办法自行发放各类津贴、补贴或其它资金。过节费等特殊补贴要按规定标准报经教育局批准后发放。
        第二十三条  学校食堂财务管理要做到管钱与管账分开,一般由学校报账会计兼管食堂账。学校成立相应的食堂管理小组,按月公布收支情况,不得截留学生伙食费,不得在学生伙食费中列支应在学校公用经费中列支的各项经费。盈亏控制在±3%。食堂账一并列入局审计室审计范围。               
第五章  资产管理
        第二十四条  资产是指中小学占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。
        第二十五条  加强固定资产管理,防止国有资产流失。学校要明确一名固定的资产管理员(也可由报账员兼任),建立完整的固定资产明细账,总务处对学校固定资产统一分类编号,并由固定资产管理员根据资产增减及时进行核算。
        第二十六条  新增资产,应由采购员填写入库单(一式两份),学校留存一份,附发票交结算中心一份,校产管理员验收签字后,方能列入固定资产台账。
        第二十七条  学校每年应进行固定资产清理,并与财务部门核对固定资产总账,做到账账相符,账实相符。
        第二十八条  固定资产减少、转移时需填写固定资产减少报告单,报上级主管部门批准后办理。
        第二十九条  对存货应当进行定期或不定期的清查盘点,保证账实相符。盘盈、盘亏,应及时调账。
        第三十条  中小学校转让闲置资产,应当按照有关规定进行资产评估,公开处理,取得的收入,除国家另有规定外均计入事业收入。
第六章     债权债务管理
        第三十一条  严禁将学校经费外借或购买有价证券。学校要严格控制负债,防止新增债务。学校确需举债建设或对外、对内借款的,须事前申请,经教育局批准后方可办理有关手续。
        第三十二条  定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分别管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。
第七章  财务报告和财务监督
        第三十三条  财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括年终决算表、教育经费统计表、资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表、有关附表和财务分析报告。
        第三十四条  结算中心和学校报账会计应每月或每季度编制财务报告并及时上报教育局领导。
        第三十五条  中小学校的财务管理实行“校长负责制”,校长对本单位的所有财务活动承担直接管理责任。局结算中心全面落实财务管理制度,进一步强化监管职能;加强工作人员的学习培训,提高工作能力和效率;科学合理地改进报账模式,简化报账程序,更好地服务基层学校。
        第三十六条  中小学校财务接受同级及上级财政、审计部门的监督。每年教育局将组织不少于一次的财务统查,审计室对各单位的收支情况进行抽查月审,根据全年统查月审情况,对违反财务管理规定,不能严格落实本制度的单位,在评优评先时不得评为先进单位,单位领导和有关人员不得评为先进个人。
        第三十七条  中小学校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为,有权向上级主管部门和相关部门报告。
        第三十八条  各校要在公示栏中设“财务公示专栏”,按月公示加盖结算中心公章的财务收支等情况表,接受监督。
第八章  财务人员管理
        第三十九条  中小学校财务人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖惩,按《会计法》及有关规定执行。
        第四十条  实行财务人员交流轮岗制度。在同一学校连续从事财务工作满6年的,原则上应由教育局统一进行交流或轮岗;连续工作满10年的,必须交流或轮岗。无正当理由拒不服从组织安排的,就地调整岗位由学校另行安排工作。同时严格履行各种财务交接手续,移交手续应在15个工作日内办理完毕。学校无正当理由不得随意调整财务人员,确需调整的须报教育局批准。
        第四十一条  加强对财务人员的监督考核。每年按规定对财务人员进行考核,对不认真履行会计岗位职责、弄虚作假、出现重大业务差错的,或经考核不合格的会计人员,予以调离或转岗,并酌情给予相应的党政纪处分。违反财经纪律、触犯法律的,交由纪检监察或司法部门依纪依法处理。
第九章  附则
        第四十二条  本规定由局发展规划与财务科负责解释。
        第四十三条  本规定自发布之日起生效,以前规定与本制度有抵触的按本制度执行。


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